Бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займов

Бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займовНаша жизнь на каждом её этапе требует немалых денежных вложений. Бывают случаи, когда нет возможности обратиться за помощью к родственникам или друзьям, тогда на помощь приходят банки или различные микрофинансовые организации.

Многие заемщики и кредиторы интересуются, чем кредит отличается от займов, что такое бухгалтерский и налоговый учёт, и как его совершенствовать, а также как узнать все тонкости порядка учёта кредитов и займов.

Значение термина

Учет кредитов и займов – процедура, которая регулируется правилами бухучета. Цель получения денег может быть различной: покупка нового снабжения, обновление производства либо погашение прошлых долгов.

Порядок отражения кредитов и займов отличается зависимо от задачи, периода и условий получения кредита.

Виды

Кредит в широком смысле – система экономических отношений. Они возникают, когда одни лица предоставляют другим средства в денежной или имущественной форме на условии возврата. Чаще всего с необходимостью уплаты определенных процентов за пользование теми самыми средствами.

Основным фактором в этих отношениях и предоставляемой услуги кредитования – это взаимные интересы заёмщика и кредитора. Они выступают в качестве самостоятельных юридических лиц, которые гарантируют своевременное исполнение всех условий и требований, взаимно согласованных в договоре.

Чаще всего выделяют три этапа осуществления кредитования/предоставления займа:

  • Получение средств заёмщиком
  • Начисление процентов
  • Погашение задолженности по кредиту/займу

Ключевая особенность кредита в том, что он выдается исключительно в денежном виде кредитным учреждением.

Займ может выдаваться коммерческой компанией в виде товаров и денег или ином другом. Для этого не требуется специальная лицензия. Ведется учет долгосрочных и краткосрочных крелдитов.

Заем – это один из видов движения средств, которое предоставляется заимодавцев/кредитором. Заёмщик/клиент обязан уплачивать определенный процент, который был обговорен в договоре.

Основные виды займов:

  • Государственный – займ, который был предоставлен муниципальным либо федеральным институтом (имеющий страховые гарантии на государственном уровне). Заёмщиком может выступать юридическое либо гражданское лицо.
  • Целевой – данный вид займа подразумевает использование предоставленных средств исключительно на определенные цели, обговоренные в договоре.
  • Нецелевой – вид займа, который не ограничивает заёмщика в использовании выданных средств. Чаще всего, такой вид займа стоит на порядок дороже, нежели целевой.

Общепринятые условия договора о займе:

  • Срок займа – отрезок времени, на которое предоставляется сумма. Обычно этот срок составляет 30 дней (в случае, если в договоре не был указан конкретный срок, будьте уверены, что вам предоставляют займ краткосрочного типа.) Сумма может быть возращена досрочно только в случае, если заимодавец даст согласие (беспроцентный вид)
  • Указание точной суммы (либо кол-во переданного имущества)
  • Указание процентной ставки. В случае, если она не указана, то ставка регулируется соответственно текущего места проживания заимодавца.

Бухгалтерский учёт кредитов и займов

Бухгалтерский учёт – сбор и обобщение информации о состоянии займов и кредитов, полученных частным лицом либо предприятием. Вся собранная информация должны быть документально оформлена.

Этот учёт регулируется ПБУ 15/2008 в соответствии с которым, в учёте должны отражаться такие факты :

  • Основная сумма займа/кредита.
  • Сумма расходов в займу/кредиту.
  • Процентная ставка за пользование.
  • Иные второстепенные расходы, которые имеют связь с обслуживанием кредита/займа.

Бухгалтерский учёт бывает по типам: по краткосрочным, и долгосрочным займам. В зависимости от этого формируются разные проводки.

Главной задачей бухучета есть формирование достоверных данных о деятельности компании, на основе которых стает возможным :

  • Предупреждение негативных результатов деятельности компании.
  • Выявление резервов обеспечения материальной устойчивости компании.
  • Контроль соблюдения законов при осуществлении компанией основных действий.
  • Контроль наличия и движения финансов.

План счетов предусматривает:

  • Для расчетов краткосрочных займов нужно применять счет 66.
  • Для долгосрочных – 67.

Видео: Лекция

Аудит

Аудит – это проверка, направленная на хозяйственно-экономическую и финансовую деятельность на предприятии, которая проводится независимыми специалистами этой области.

  • Внешний. Этот вид подразумевает контроль с привлечением специалистов, для получения оценки. Важно учесть, что данные специалисты привлекаются «со стороны», чтобы независимо и объективно оценить объект.
  • Внутренний. Это вид осуществляется собственными силами учреждения. Он обязателен, если хотите сохранять оперативный контроль. Главная цель данного вида аудита – защита интересов руководителей, рабочий, а также клиентов путем соблюдения сотрудниками законодательства, стандартов деятельности, а также законодательства.
  • Обязательный. Данный аудит обязан проводиться на ежегодной основе. Проверка касается финансовой и бухгалтерской деятельности предприятия. Этот вид проводится исключительно независимыми аудиторскими компаниями.
  • Инициативный или «добровольный». Данный вид проводится по решению учредителей предприятия либо его руководства. Цель – выявление недостатков и неточностей в составлении отчетности, бухгалтерской деятельности, а также проанализировать финансовое состояние субъекта и помочь ему предпринять необходимые действия по устранению недостатков.

О займах в Армавире, подробнее тут .

Нормативное регулирование

Регулирование бухгалтерской деятельности в территории Российской Федерации осуществляется благодаря сформированной четырехуровневой системой :

  • 1 – Законодательный уровень. Указы Президента, постановления правительства, а также федеральные законы.
  • 2 – Нормативный уровень – уровень, который опирается на стандарты бухгалтерского учёта ( в них перечислены ряд правил и принципов в ведению бухгалтерской деятельности)
  • 3 – Методологический уровень – рекомендации и указания по ведению бухгалтерского учёта. Данная инструкция была рассмотренная и принята Министерством Финансов РФ, а так же исполнительной власти на федеральном уровне.
  • 4 — Документы распорядительно-организационного плана, которые формируют и регулируют учётную политику учреждения, которые были разработаны самим учреждением. Этими документами являются инструкции, распоряжения, а также приказы, которые относятся к бухгалтерской деятельности данного предприятия.

Учет задолженности

Учёт земных средств в виде займов и кредитов на территории РФ регулируется положение по бухгалтерскому учету «Учет кредитов и займов, а также затраты по облуживанию». Однако данный учёт не влияет к договорам государственного займа, а также к беспроцентным договорам.

Кредиты, не погашенные своевременно, учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности.

Схему учёта в бухгалтерской деятельности данных операций отражают проводки:

  • На сумму основного долго по представленному займу добавляется заметка:
  1. Дебет 458 «Просроченная задолженность текущего кредита, а также прочих размещенных средств».
  • Не полученные в срок проценты отражаются так:
  1. Дебет 459 «Просроченные проценты по предоставленному кредиту/займу».
  2. Кредит 48428 «Требование организации (банка) по получению просроченных процентов.

Расходы

Так как большинство расходов в процессе деятельности предприятий относятся к внереализационным расходом, следовательно, они должны учитываться в налоговом учёте организаций. Порядок этого учёта, а также начисления процентов регламентируется 42 главой Гражданского Кодекса ПБУ/2008.

С 2015 года налоговый учёт потерпел большие перемены; и теперь они позволяют учитывать всю сумму начисленных процентов.

как не платить кредит законно займ

форум где взять кредит займ

как не платить кредит законно займ